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Comment vous assurer que votre héritage va à vos enfants et non …

Benjamin Franklin a dit un jour: "Dans ce monde, rien ne peut être qualifié de sûr, sauf la mort et les impôts." Pour de nombreux retraités, il y a un tournant où ces deux certitudes se chevauchent, et se soucier d'économiser suffisamment pour la retraite conduit à la protection d'un rabais sur les impôts et autres coûts.

Certains des principaux décaissements d'une succession sont l'impôt sur le revenu, la succession et la comptabilité successorale. Cet article se concentre sur le premier d'entre eux, l'impôt sur le revenu et la succession la plus courante qui entre en jeu: les comptes de pension enregistrés, les comptes d'épargne libre d'impôt et les actifs non enregistrés.

La bonne nouvelle est que pour les couples mariés et les couples de droit commun, l’impôt sur le revenu peut être largement différé lorsque le premier conjoint décède. Et avec une bonne planification avant ou après le décès, la fiscalité peut être réduite et peut-être même éliminée.

Comptes enregistrés

Les comptes enregistrés tels que les REER, les FERR, les pensions à cotisations définies, les CRI et les FRRI peuvent être transférés d'un conjoint à un autre à des fins fiscales lorsqu'ils décèdent simplement en les nommant successeurs ou bénéficiaires.

Un seul conjoint peut être nommé successeur. Un successeur reprend un compte enregistré existant après le décès de son conjoint et le compte n'est pas fermé. Seuls les FERR, les FRRI et les comptes de fonds de revenu similaires qui ont été convertis avant ou après 71 ans peuvent avoir des successeurs (pas de REER).

Si un conjoint est désigné comme bénéficiaire, un compte enregistré continuera d'être différé aux fins de l'impôt, mais le compte sera réduit et transféré au REER ou au FERR du conjoint survivant.

Même si aucun conjoint n'est désigné comme bénéficiaire dans un compte enregistré et que le bénéficiaire est plutôt la succession du défunt, l'administrateur de la succession – souvent le conjoint – peut transférer une partie ou la totalité du compte au REER ou FERR du survivant pour maintenir le report. , Ceci est facile à soulager si le conjoint survivant est le seul bénéficiaire de la succession, comme c'est souvent le cas.

Si un enfant ou un autre bénéficiaire non conjoint est désigné pour recevoir le produit du compte enregistré, le montant sera entièrement imposable sur le défunt dans sa déclaration de revenus finale. Une exception peut s'appliquer à un enfant ou petit-enfant financièrement à charge. La valeur marchande du compte au moment du décès est incluse dans le revenu de cette dernière déclaration de revenus. Les bénéficiaires d'un REER / FERR peuvent être tenus personnellement responsables de l'impôt dû si la succession de la personne décédée n'a pas suffisamment d'argent pour payer l'impôt.

Lors de la planification du revenu de retraite, il est important de tenir compte de ce qui se passe lorsqu'un REER ou un FERR décède. Même si l'impôt est initialement évité en remettant un compte d'impôt différé à un conjoint survivant, le revenu de retraite annuel futur et l'impôt à payer par la personne à charge survivante augmentent lorsqu'il se retire d'un compte plus important à la retraite. De plus, son compte FERR est entièrement imposable à son décès. Cela renforce l'avantage d'envisager un REER anticipé et des retraits de FERR supérieurs au minimum pour payer moins d'impôts à vie, même si cela signifie qu'un peu plus d'impôts sont payés aujourd'hui. Cette stratégie peut non seulement augmenter les dépenses de retraite potentielles, mais également augmenter la remise potentielle pour les bénéficiaires d'un retraité.

Ma mère est décédée l'année dernière après deux ans de maladie incurable. Nous avons utilisé votre compte FERR en tranches bien supérieures au minimum FERR, principalement en prévision du financement des frais de soins de longue durée plutôt que de maximiser votre escompte. Mes conseils proviennent parfois à la fois d'une expérience personnelle et d'une expertise.

CÉLI

Un CELI reste fidèle à son nom et est libre d'impôt pendant sa vie et après son décès. Un conjoint peut être nommé successeur ou bénéficiaire d'un compte CELI. La nomination d'un conjoint à titre de successeur garantit que le revenu gagné au CELI à partir de la date du décès demeure libre d'impôt parce que le conjoint reprend le compte. La désignation d'un conjoint comme bénéficiaire peut entraîner l'imposition du revenu après le décès. Cependant, un CELI peut toujours être admissible au transfert au CELI du survivant si le transfert est effectué au plus tard le 31 décembre de l'année suivant l'année du décès.

Les enfants et autres bénéficiaires non conjoints ne peuvent être désignés comme bénéficiaires et le revenu CELI gagné après le décès du défunt est imposable.

Une stratégie de planification importante pour un CELI consiste à maximiser ou à minimiser autant que possible. Cela comprend l'utilisation de fonds non enregistrés lorsqu'ils sont disponibles pour effectuer des cotisations annuelles et l'amélioration des avantages des retraits anticipés d'un FERR pour éviter de retirer le CELI.

Les cotisations au CELI devraient être versées en janvier pour maximiser la croissance tout au long de l'année. L'allocation d'actifs au sein d'un portefeuille de placement devrait idéalement cibler la croissance d'un CELI et peut-être jusqu'à 100% des actions, à condition que les retraits puissent être effectués principalement ou uniquement à partir de comptes non enregistrés et de comptes FERR. Cette stratégie peut aider à maximiser les actifs du CELI pour les deux conjoints, y compris les futurs actifs non imposables du survivant après le premier décès.

Actifs non enregistrés

Les actifs non enregistrés, les biens de vacances, les biens locatifs, les actions de sociétés fermées et les autres placements imposables peuvent généralement être laissés à un conjoint survivant après son décès sans payer d'impôt sur les gains en capital immédiatement. Au lieu de cela, un actif est transféré du conjoint décédé aux personnes à charge survivantes à son prix de base rajusté (ou au coût du capital non amorti pour les biens immobiliers).

Un conjoint du bénéficiaire peut choisir de faire transférer un bien à une valeur autre que le coût si cela est logique, par ex. B. si le défunt a un faible revenu dans l'année au cours de laquelle il décède ou s'il a des pertes en capital inutilisées qu'il a reportées ces dernières années. Cela nécessite le dépôt d'un choix auprès de l'Agence du revenu du Canada l'année du décès. Par défaut, un conjoint survivant est transféré à un conjoint survivant au prix coûtant sans obligation fiscale.

La même chose ne s'applique pas aux enfants ou autres bénéficiaires non conjoints, même si un actif est détenu ensemble. La copropriété n'exonère naturellement pas le défunt de l'impôt sur les plus-values. On croit que le défunt a sa part, y compris la propriété partielle dans le cas d'un bien commun, à la juste valeur au moment du décès, l'impôt étant payable en conséquence sur la déclaration de revenus finale du défunt.

Les retraités possédant des actifs non enregistrés importants peuvent envisager des stratégies proactives, telles que: B. Cadeaux aux familles ou aux organismes de bienfaisance au cours de leur vie plutôt qu'après leur décès. Les actifs non enregistrés peuvent également être une bonne source de financement pour les cotisations au CELI pour les enfants ou les petits-enfants de plus de 18 ans. Cependant, ceux-ci sont considérés comme des cadeaux directs aux destinataires. Les cotisations du Régime enregistré d'épargne-études (REEE) pour les petits-enfants peuvent être un autre moyen de réduire les actifs imposables non enregistrés et les impôts à payer et de déplacer le patrimoine familial vers la prochaine génération.

La fiducie discrétionnaire familiale peut être un instrument pour imposer les gains en capital et les gains en capital non enregistrés aux autres membres de la famille à faible revenu, comme les enfants ou les petits-enfants, afin de réduire l'impôt annuel et l'impôt sur le décès.

Les sociétés privées peuvent avoir des implications fiscales complexes, mais des stratégies telles que garantir qu'une entreprise est admissible à l'exonération des gains en capital à vie, introduire un gel, acheter une assurance-vie appartenant à l'entreprise ou des transactions de pipeline post mortem, entre autres, peuvent faire l'affaire. réduire l'impôt sur le revenu payable au décès dans certaines situations.

Parler de mourir peut être inconfortable, mais alors que je me prépare à produire la dernière déclaration de revenus de ma défunte mère, c'est un rappel clair que la mort fait partie de la vie. Cela s'applique également à l'impôt sur le revenu, et avec un peu de planification, les retraités peuvent réduire leur impôt à vie et minimiser l'impôt potentiel à payer sur leur succession.

Jason Heath est planificateur financier agréé (CFP) chez Objective Financial Partners Inc. à Toronto, en Ontario. Il ne vend aucun produit financier.

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