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Qu'est-ce qu'une mesure de conservation et devriez-vous en envisager une …

Si vous possédez une propriété qui est en grande partie non développée, en particulier une propriété qui comprend des forêts ou des terres agricoles, vous avez peut-être entendu dire qu'une mesure de conservation peut vous aider à vous assurer que votre investissement reste inchangé pendant des générations. Mais si vous vous demandiez: "Qu'est-ce qu'une mesure de conservation?" tu n'es pas seul

Pour se débarrasser de la confusion une fois pour toutes, voici une explication de ce qu'est une mesure de conservation, comment elle fonctionne et pourquoi de nombreux propriétaires fonciers choisissent finalement cette voie. Nous examinons également quelques incitations fiscales dont vous pourriez bénéficier.

Qu'est-ce qu'une mesure de conservation?

En substance, une mesure de conservation est un accord entre un propriétaire foncier et une fiducie foncière ou un organisme gouvernemental qui limite certaines utilisations du bien pour préserver les caractéristiques naturelles ou culturelles du pays. Dans le cadre de l'aide, le propriétaire foncier et l'organisation de conservation travaillent normalement ensemble pour atteindre des objectifs spécifiques pour le pays.

Bien que ces objectifs varient, ils peuvent inclure:

  • Préservation et amélioration de la qualité de l'eau.
  • Favorisez la croissance d'une forêt saine.
  • Conservation ou amélioration d'un habitat pour les animaux sauvages.
  • Protection des vues panoramiques contre le développement.
  • Veiller à ce que le terrain reste disponible pour une architecture durable.
  • La décision de placer une mesure de conservation sur les terres privées est entièrement volontaire et les propriétaires terriens conservent la part du lion du contrôle de la propriété. Le Land Trust ne dispose que de droits suffisants pour garantir la réalisation des objectifs de conservation. Par exemple, une mesure de conservation peut limiter considérablement le droit de développer le terrain, mais le propriétaire peut toujours conserver le droit de construire une maison et de gérer le terrain.

    Pourquoi utiliser une mesure de conservation?

    L'utilisation d'une mesure de protection consiste à préserver d'importantes zones protégées pour les générations futures. Étant donné que les mesures de conservation "fonctionnent avec la terre" et sont enregistrées avec l'acte, ces accords s'appliquent aux propriétaires actuels et futurs, ce qui signifie que les futurs propriétaires doivent également se conformer aux dispositions de l'allégement.

    En plus de la préservation des terres, cependant, des incitations fiscales importantes doivent également être envisagées. En particulier pour ceux qui font don de la réserve naturelle à une organisation ou une autorité à but non lucratif, il est possible d'utiliser plusieurs avantages fiscaux aux niveaux fédéral et étatique.

    Quels sont les avantages fiscaux d'une mesure de conservation?

    avantages fiscaux sur le revenu fédéral

    Tant que le propriétaire foncier fait un don de secours à un organisme à but non lucratif, il peut avoir droit à une déduction fédérale sur le revenu sans but lucratif. Pour être admissibles, les dons doivent satisfaire à toutes les exigences énoncées à l'article 170 (h) de l'Internal Revenue Code, y compris l'envoi de l'allégement à une organisation qualifiée et l'acceptation que l'allégement sera permanent.

    Si toutes les conditions sont remplies, la valeur du don est déterminée par une évaluation indépendante aux fins de la déduction fiscale. En règle générale, cependant, il est possible de déterminer une valeur approximative de la contribution à but non lucratif en calculant la différence entre la valeur de la propriété avant l'allégement et la valeur de la propriété après l'allégement.

    Les donateurs potentiels de secours devraient savoir qu'un de ces dons peut avoir un impact significatif sur la juste valeur marchande du pays. Une grande partie de l'impact dépend des restrictions qui s'appliquent à l'utilisation future des terres. La plus grande perte de valeur se produit lorsque les espaces ouverts les plus importants pour le développement sont soumis à un relief particulièrement restrictif.

    Avantages fiscaux successoraux du gouvernement fédéral

    Une autre raison principale pour laquelle des mesures de protection sont données est de transmettre des terres pendant des générations sans être affecté par des impôts fonciers massifs. Ces taxes peuvent devenir élevées et obligent souvent les familles à dissoudre ou à vendre leurs terres même si elles souhaitent que les terres restent intactes.

    Les mesures de conservation permettent de contourner ce problème de deux manières différentes. Tout d'abord, comme mentionné ci-dessus, placer un relief sur le terrain diminue sa valeur. Dans certains cas, une mesure de conservation peut abaisser la valeur du pays en dessous du seuil où le total des taxes foncières est requis.

    En outre, les héritiers peuvent exonérer jusqu'à 40% de la valeur de la propriété de l'impôt successoral dans le cadre d'une mesure de conservation conformément à l'article 2031 (c) de l'Internal Revenue Code. Actuellement, cette exclusion est limitée à 500 000 $, et la mesure de conservation doit répondre aux critères suivants pour être admissible:

  • Il doit servir l'un des objectifs de conservation décrits à l'article 170 (h) du Code des impôts.
  • Elle doit limiter l'utilisation récréative commerciale.
  • Seuls les membres de la famille du donateur d'origine – y compris le conjoint et les descendants – peuvent demander cette exclusion.
  • Incitations fiscales de l'État et de la propriété

    En plus de la déduction d'impôt sur le revenu fédéral, 14 États fédéraux offrent également des déductions d'impôt sur le revenu d'État. Cependant, les retenues les plus importantes sont celles qui sont transférables. Si un propriétaire foncier dans cinq États accorde un allégement mais ne doit pas assez d'impôt pour utiliser la pleine valeur de son crédit d'impôt, il peut vendre le crédit restant à un autre contribuable, générant un revenu immédiat. Ces états sont:

  • Colorado.
  • Géorgie.
  • Nouveau-Mexique.
  • Caroline du Sud.
  • Virginie.
  • Les huit États supplémentaires suivants et Porto Rico offrent des avantages fiscaux similaires, mais n'autorisent pas le crédit transférable:

  • Arkansas.
  • Connecticut.
  • Delaware.
  • Iowa.
  • Maryland.
  • Massachusetts.
  • Mississippi.
  • New York.
  • En outre, certaines juridictions offrent également des économies d'impôt foncier pour faciliter les choses pour votre pays.

    L'essentiel

    Bien que les mesures de conservation visent essentiellement à préserver de vastes étendues de terres intactes pour les générations futures, il convient de noter que cet effort apporte également des avantages fiscaux importants. Cependant, pour bénéficier de ces avantages, vous devez vous assurer de vous conformer strictement aux dispositions du Code fiscal.

    Dans cet esprit, il est préférable de parler à un professionnel de l'impôt qui vous expliquera les détails de vos servitudes liées aux servitudes avant de procéder à l'une de ces exclusions. De plus, vous voudrez peut-être aussi parler au Land Trust ou à l'agence gouvernementale qui gère les secours et leur demander s'ils peuvent vous aider avec certains détails.

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